사천시시설관리공단

5. 재무제표에 대한 주석

(제1(당)기:2017년 12월 31일 현재)

1. 공단의 개요

사천시시설관리공단에 관한 개요는 다음과 같습니다.

(1) 명 칭 : 사천시시설관리공단

(2) 주 사 무 소 : 경상남도 사천시 사천대로 17(대방동)

(3) 설 립 일 : 2017. 09. 28

(4) 설립당시출자금 : 300,000,000원

(5) 출 자 자 : 사천시

(6) 사 업 목 적

① 사천실내수영장 관리 및 운영사업

② 사천국민체육센터 관리 및 운영사업

③ 사천바다 케이블카 관리 및 운영사업

④ 사천시공공하수처리시설(사천,용현,곤양,서포) 관리 및 운영사업

⑤ 사천분뇨전처리장 관리 및 운영사업

⑥ 삼천포공공하수처리시설 관리 및 운영사업

⑦ 삼천포분뇨전처리장 관리 및 운영사업

⑧ 가축분뇨공공처리시설 관리 및 운영사업

⑨ 소규모 하수처리시설(27개소) 관리 및 운영사업

⑩ ①~⑨에 관련된 부대사업 일체

⑪ 그 밖에 시장이 필요하다고 인정하는 위탁사업 또는 대행사업

2. 재무제표 작성기준

공단의 재무제표는 지방공기업법, 사천시시설관리공단 회계규정, 지방공기업법 결산지침 및 대한민국    의 기업회계 기준에 따라 작성되었으며 공단이 채택하고 있는 주요 회계처리 방침은 다음과 같습니다.

(1) 수익의 인식

공단은 사천시로부터 교부 받는 대행사업비와 사천시 및 광역자치단체 등으로부터 특정사업의 지원     과 관련하여 수령하는 지원사업비를 교부 받는 때에 각각 대행사업수익과 지원사업수익의 과목으로     하여 수익으로 인식하고 있으며 이자수익에 대하여는 실현주의에 따라 사업연도 중 발생한 이자를      수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 공단은 사천시에서 위탁한 목적사업(주석1참조)의 관리운영과 세     입징수 업무를 대행하고 있으므로 공단이 징수하여 시에 직접 납입하는 목적사업 세입금은 공단의      수익으로 계상하지 아니합니다.

(2) 대행사업수익 및 이자수익의 정산

공단은 사업연도말 당기 중 사천시로부터 교부 받은 대행사업수익 중 사업비로 지출하고 남은 집행     잔액을 미지급금으로 계상하고, 이를 대행사업수익에서 차감하고 있습니다. 또한 공단은 교부자금의      운용에서 발생한 이자수익 중 사업연도 내에 반환한 부분은 정산반환금으로 표시하여 수입이자에서     차감하고 있으며, 사업연도 말에 정산반환금으로 처리되지 아니한 이자수익은 미지급금으로 계상하      고 이자수익에서 차감하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

공단은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용     이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(상환일)이      3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 유형고정자산의 평가와 감가상각방법

공단의 자본금으로 취득한 유형고정자산은 유형자산으로 분류하고 동 자산에 대한 감가상각비를 영     업비용으로 계상하고 있으며, 자본예산에 의한 취득 및 사천시로 부터의 무상양여자산 등은 수탁자산     으로 분류하고 동시에 동 가액을 수탁자산취득보조금으로 계상하고 있으며, 수탁자산에 대한 감가상     각비는 영업비용으로 계상하지 아니하고 수탁자산취득보조금과 상계하고 있습니다.

공단은 유형고정자산의 내용연수를 실질적으로 연장시키거나 가치를 증가시키는 지출은 자본적지출     로 처리하고, 동 지출은 수탁자산으로 분류하며 대행사업수익에서 차감하고 있습니다. 반면, 유형자산     의 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적지출로 당해 사업연도의 영업비용으로 계상     하고 있습니다.

또한, 공단은 유형고정자산의 취득원가에서 법인세법 상의 내용연수와 정액법에 따라 산정된 감가상     각누계액과 수탁자산취득보조금을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(5) 무형고정자산의 평가와 감가상각방법

무형자산은 취득원가에서 공단이 추정한 내용연수인 5년을 적용하여 정액법에 의하여 계상된 상각액     을 직접 차감한 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(6) 퇴직급여충당부채

공단은 당기 말 현재 전 임직원이 일시에 퇴직하였을 경우에 공단의 퇴직금지급규정에 따라 지급하     여야 할 퇴직금 추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

다만, 당기 말 현재는 설정해야 할 금액이 없습니다.

(7) 연차수당부채

공단은 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에      연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

다만, 당기 말 현재는 설정해야 할 금액이 없습니다.

3. 현금 및 현금성자산

당기 말 현재 공단의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액	예 입 처	비 고
합 계	634,977,899
보통예금	18,696,001	농협	수입지출외 현금 계좌
보통예금	300,061,198	농협	원시자본금 계좌
보통예금	316,220,700	농협	당기 대행사업비 계좌

※ 당기 말 현재 상기 현금 및 현금성자산 중 담보로 제공되어 인출이 제한되거나 사용이 제한되어 있는 예금 등은 없습니다.

4. 수탁자산

공단이 자본예산의 지출 및 사천시로부터의 무상 양여 및 자본적지출에 의하여 취득한 수탁자산 장부    가액의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

※ 수탁자산 취득원가

(단위 : 원)

구 분	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액
계	-	13,253,070	-	13,253,070
차량운반구	-	-	-	-
공기구비품	-	13,253,070	-	13,253,070

※수탁자산 감가상각누계액

(단위 : 원)

구 분	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액
계	-	220,885	-	220,885
차량운반구	-	-	-	-
공기구비품	-	220,885	-	220,885

※ 수탁자산 취득보조금

(단위 : 원)

과 목	전기이월액	당 기 증 가			당 기 감 소	기말잔액
		무상양여	자본예산	자본적지출	감가상각비및당기폐기
계	-	-	13,253,070	-	220,885	13,032,185
차량운반구	-	-	-	-	-	-
공기구비품	-	-	13,253,070	-	220,885	13,032,185

5. 미지급금

당기 말 현재 공단의 미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	금 액	비 고
합 계	168,770,359
대행사업비 미반납금	168,677,030
이자수익 미반납금	93,329

6. 예수금

당기 말 현재 공단의 예수금 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	금 액	비 고
합 계	18,695,940
신용카드	18,695,940

7. 원시납입자본금

당기 말 현재 공단의 원시자본금 잔액 300,000,000원은 설립 당시 사천시 일반회계로부터 현금 출자     받은 금액입니다.

8. 현금흐름표

공단은 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 공단의 현금흐름표    상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산입니다.

당기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액	비 고
합 계	220,885
수탁자산취득보조금	220,885	감가상각비와 상계